Apreciados Fondos Mutuos de Inversión,
Nos permitimos informar que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) está remitiendo a los Fondos Mutuos de Inversión la siguiente comunicación:
“Solicitud de documentación para cumplimiento de la debida diligencia de CRS y FATCA”
La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (U.A.E. DIAN), en cumplimiento de los compromisos internacionales asumidos por Colombia en materia de intercambio automático de información fiscal, y en concordancia con lo establecido en la Resolución 078 de 2020, modificada por la Resolución 044 de 2021 – Anexo I, relacionada con el Estándar Común de Reporte (CRS), así como en la Resolución 060 de 2015, modificada por las Resoluciones 003 y 086 de 2016 – Anexo I, referente al Foreign Account Tax Compliance Act o Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA), informa que las entidades financieras deberán recopilar, actualizar y conservar la documentación de vinculación de todas las cuentas financieras, con el fin de garantizar una implementación efectiva de los procesos de debida diligencia exigidos por dichas normativas.
Con este propósito, le solicitamos enviar la siguiente información, utilizando los formatos empleados por la entidad financiera que usted representa en los procesos de apertura de cuentas, vinculación y conocimiento del cliente, incluyendo —pero sin limitarse a— los siguientes:
- Formatos de Contrato de Apertura u otro documento equivalente utilizado. Por vigencia.
- Formatos de Autocertificación del Titular de la Cuenta conforme a las resoluciones citadas, en el cual se especifiquen los países de residencia fiscal y sus respectivos números de identificación. Por vigencia.
- Formatos de verificación y control de AML/KYC. Por vigencia.
- Formato de actualización de datos u otro documento equivalente utilizado. Por vigencia.
- Formatos o modelos de carta de instrucciones para manejo de cuenta o similares. Por vigencia.
- Indicar si manejan un formato de control y verificación utilizados en los procesos de apertura de la cuenta, vinculación, actualización y conocimiento del cliente. En caso de ser afirmativo remitir dicho formato. Por vigencia.
- Indicar si se utilizan formatos diferenciados para personas naturales y personas jurídicas, asegurando que, en el caso de personas jurídicas, dichos formatos permitan la identificación de la persona que ejerce control, según sea el caso. En caso afirmativo, solicitamos remitirlos y señalar expresamente cuál corresponde a cada uno. Si, por el contrario, la entidad utiliza un único formato aplicable a ambos, agradecemos indicarlo de manera explícita.
- Precisar si la entidad cuenta con formatos diferenciados para FATCA y para CRS. En caso afirmativo, solicitamos remitirlos y señalar expresamente cuál corresponde a cada uno. Si, por el contrario, la entidad utiliza un único formato aplicable a ambos, agradecemos indicarlo de manera explícita.
Los formatos solicitados corresponden al periodo comprendido desde 2021 hasta la fecha, incluyendo tanto los vigentes como aquellos que hayan sido utilizados dentro de ese periodo y ya no estén en uso.
La información recopilada será utilizada exclusivamente para los fines previstos en las normativas CRS y FATCA, contribuyendo al cumplimiento de las obligaciones de reporte de las instituciones financieras ante la DIAN, conforme a los acuerdos internacionales suscritos.
La información y documentación solicitada se debe remitir al correo electrónico dir-gen-autoridadcompetente@dian.gov.co en un plazo no mayor a quince (15) días calendario al recibo de la presente comunicación.
Para consultas adicionales o más información sobre los requisitos específicos, pueden comunicarse con la Oficina de Tributación Internacional de la DIAN a través del correo electrónico dir-gen-autoridadcompetente@dian.gov.co.
Agradecemos su colaboración para fortalecer el sistema de intercambio automático de información fiscal en Colombia y cumplir con los estándares internacionales que promueven la transparencia y el cumplimiento tributario. (…)”
Con el fin de aclarar inquietudes sobre esta comunicación, se ha programado un conversatorio el próximo 21 de agosto de 2025.
Esperamos esta información les resulte útil.
Cordial saludo,
Ximena Correa Agudelo
Directora Ejecutiva
Asomutuos
